Jeigu pradirbai, tai, reiškias, ir kartu su išlaidomis pajamų gavai. Akcijų pardavimo pajamos minus pirkimo išlaidos yra pajamų mokestis, nuo ko turi skaičiuoti valstybei pinigelius.. Pirkimo išlaidas turi pasiskaičiuoti PATS.

Pensininke, taigi čia nėra ko aiškintis ir jokios programavimo klaidos nėra. Pats labai tiksliai savo komentare išaiškinai - jokių sumavimų, nes tai skirtingos pajamos.

Išvada teisinga: tik individualios veiklos atveju ar įmonei, prekiaujančiai VP, minusas padengia pliusą.Klaidos nėra

Trys pastabos akcijų pardavimo pačiai įmonei tema:

1) visada tiksliai išsiaiškinkite, kam pardavėte akcijas, nes dažnai būna, kad akcijų pardavimas oficialaus siūlymo metu tapatinamas su pardavimu pačiai įmonei. Taip nėra, oficialaus siūlymo būdu akcijas gali supirkti: a) pagrindinis ar šiaip akcininkas (-ai), b) pašalinis asmuo, c) pati įmonė.

2) Įmonei paskelbus akcijų supirkimą oficialaus siūlymo būdu, dažniausiai labiau apsimoka akcijas realizuoti rinkoje, nes kaina būna priartėjusi prie OP kainos.

3) Jei įmonė akcijas superka biržoje (tokia praktika yra Estijoje, bet galima ir Lietuvoje) niekaip ir neįmanoma sužinoti, ar savo akcijas pardavei įmonei, ar kam kitam.

Turiu klausimų dėl prekybos per IB deklaravimą. Gal kas galit pasidalinti šio proceso eiga?

1. Kaip suprantu, tikslinės pažymos ar formos IB neteikia (pvz. kaip dėl dividendų), todėl reikia pasidaryti statment už metus ir iš ten traukti duomenis?

2. Iš esmės, matau, kad skiltyje "Realized & Unrealized Performance Summary" yra paskaičiuotas Total Realized P/L kartu su atitinkamais komisiniais. Kad jau nėra 366 d. lengvatos, tai galiu imti šį bendrą skaičių?

3. Rinkos duomenų prenumeratos ir palūkanų (Interest Accruals ir Interst) išlaidų prastumti nepavyks? ;)

4. Pelno ir dividendų sumos į nacionalinę valiutą konvertuojamos pagal mokestinių metų paskutinės darbo dienos kursą?

5. Pinigai išvesti iš investicinės sąskaitos nėra GPM objektas (kaip buvo su individualia veikla)?

6. Ar reikia pridėti kokių IB ataskaitų prie deklaracijos?

Dėkoju.

1.Mačiau suvestinę dividendams iš IB- reikia atskiros.
4.Konvertuojamos pagal GAUTĄ Į SĄSKAITĄ DATĄ (jeigu taikomas pinigų principas-gavau babkes= pajamos). Jeigu esate įmonė ar IDV su kaupimo apskaitos principu-kitoks apmokestinimas. Reikia pasigilinti (deep deep in the taxpayer revenue, expenses and tax preferences)
6.Nereikia pridėt.


P.s: kiti atsakymai reikalauja papildomos info, dar dirbu, paklausiu ir atsakysiu rytoj (arba poryt).

2.Gali.
3.Nepavyks.


GMP įstatymo komentaras
264 puslapis.


GPMĮ 19 str. 2d.komentaras

Dėl turto įsigijimo kainos nustatymo
4. Turto ir/arba daikto ar realizuotos IFP įsigijimo kaina - patirtos išlaidos turtui ir/arba daiktui ar realizuotai IFP įsigyti, įskaitant su tokio turto ir/arba daikto ar realizuotos IFP įsigijimu susijusius teisės aktuose nustatytus privalomus mokėjimus.
5. Tais atvejais, kai gyventojas savo nuožiūra pasirenka turto ir/arba daikto ar IFP įsigijimo būdą, atsiskaitymo už turtą ir/arba daiktą ar IFP valiutą ir todėl patiria papildomas išlaidas, susijusias su turto ir/arba daikto ar IFP įsigijimu, tokios patirtos išlaidos turto ir/arba daikto įsigijimo kainai nepriskiriamos.
Tarkime, gyventojas, įsigydamas turtą ar IFP, sumoka mokesčius už valiutos pirkimo ar pardavimo operacijas (už valiutos konvertavimą). Šios sumos nepriskiriamos to turto ar IFP įsigijimo kainai.
Pavyzdys
Gyventojas su Lietuvoje įsteigtu banku sudaro sutartį, kuria paveda pirkti Latvijoje įsteigtos akcinės bendrovės X išleistus vertybinius popierius ir atsiskaitymui už įsigytus vertybinius popierius tarpininkui perduoda 10 000 Lt. Tarpininkas įvykdo gyventojo pavedimą ir nuperka gyventojui vertybinių popierių už 9 800 Lt. Kadangi už įsigytus vertybinius popierius Latvijoje atsiskaitoma eurais, tarpininkas gyventojo sąskaita konvertuoja jam perduotą sumą litais į eurus, sumokėdamas 100 Lt už valiutos keitimą. Šiuo atveju vertybinių popierių įsigijimo kaina yra 9 800 Lt (t.y. valiutos keitimo mokestis 100 Lt prie vertybinių popierių įsigijimo kainos nepriskiriamas).
6. Tais atvejais, kai gyventojas įsigyja finansines priemones, kurias pagal Lietuvos Respublikos finansinių priemonių rinkų įstatymą įsigyti galima tik per vertybinių popierių viešosios apyvartos tarpininkus (finansų maklerio įmones ir komercinius bankus, turinčius teisę teikti investicines paslaugas), ir tokiam tarpininkui sumoka komisinį atlyginimą, tai šio komisinio atlyginimo suma priskiriama finansinių priemonių įsigijimo kainai.
7. Tais atvejais, kai gyventojas parduoda ar kitokiu būdu perleidžia nuosavybėn turtą ir/arba daiktą ar,IFP kurių įsigijimui buvo paėmęs paskolą, tai tokio turto ir/arba daikto ar IFP įsigijimo kaina yra faktiškai patirtos išlaidos, neatsižvelgiant į tai, ar paskola jau grąžinta ar ne. Palūkanos, sumokėtos už suteiktą paskolą nepriskiriamos to turto ir/arba daikto ar IFP įsigijimo kainai.

Gal kas galit pasakyti del Invaldos padalijimo i kelias įmones. Pardavus pvz INVL Baltic farmland akcijas, kokia būtų įsigijimo kaina, pildant pajamų deklaraciją?

Artai71, dėkoju! Kol aiškinausi smulkesnius klausimus, jau suabejojau dėl esminių.

7. Kaip suprantu, yra du pajamų pripažinimo būdai:
I. Pajamos pripažįstamos jų gavimo metu, t.y. (mano atveju margin sąskaita) pozicijos uždarymo momentu, kai pinigai už realizuotą turtą atsigula brokerio sąskaitoje.
II. Pajamos pripažįstamos kai pinigai pervedami iš brokerio sąskaitos į savo banko sąskaitą Lietuvoje.

GPM versija:
***
GPM įstatymo komentaras, 92 puslapis.
2. Pajamų, išskyrus pozityviąsias pajamas bei priskiriamas Europos ekonominių interesų grupės pajamas, gavimo momentu laikomas momentas:
1) kai pajamos bet kokia forma faktiškai gaunamos. Jeigu pajamos gautos užsienio valstybėje, faktiškai gautomis pajamomis laikoma visa pajamų suma, neatsižvelgiant į toje valstybėje nuo tų pajamų išskaičiuotą ir (arba) sumokėtą pajamų ar jam tapataus mokesčio sumą, arba
...
GPM įstatymo komentaras, 93 puslapis.
2) kai bet kokia forma išmokamos išmokos, jei pagal šį Įstatymą prievolė išskaičiuoti pajamų mokestį nuo gyventojo pajamų nustatyta mokestį išskaičiuojančiam asmeniui.
***

4. "GAUTA Į SĄSKAITA DATA" - čia apie kokią sąskaitą? Jeigu Brokerio sąskaita - tai net jei neprekiauji intraday, vistiek transakcijų per metus susirinks nemažai, taigi kiekvieną transakciją konvertuoti atskirai ir paskui sumuoti? Ar tai tikslinga/protinga? Kažkur mačiau kad konvertuojama pagal mokestinių metų paskutinės darbo dienos kursą - ar neteisingai supratau?

GPM įstatyme radau tik IDV ir pozytyvioms pajamoms:
***
GPM įstatymo komentaras, 123 puslapis.
10. Jeigu individualia veikla besiverčiantis gyventojas pajamas gauna užsienio valiuta, tai jų gavimo momentu pajamos apskaičiuojamos pagal tą dieną galiojusį lito ir bazinės valiutos oficialų kursą ar pagal Lietuvos banko nustatytą lito ir užsienio valiutos santykį.

GPM įstatymo komentaras, 131 puslapis.
4. Apskaičiuota pozityviųjų pajamų suma turi būti išreikšta litais pagal Lietuvos banko skelbiamą oficialų lito ir užsienio valiutos santykį, nustatytą pajamų pripažinimo dieną (paskutinę mokestinio laikotarpio dieną).
***

Taigi, reziumojant, mano atveju su Interactive Brokers margin sąskaita neregistruojant IDV nuo 2014-01-01, matau sekantį procesą:
1. Iškraunu visų per metus realizuotų sandorių ir gautų dividendų sąrašus.
2. Kiekvieną pelno/nuostolio bei dividendų gavimo operaciją konvertuoju į nac.valiutą pagal LB kursą operacijos datai.
3. Skaičiuoju bendrą sumą atskirai pelnui/nuostoliui ir dividendams.
4. Deklaruoju gautą pelno sumą, jei viršyja bendrą lengvatą 10.000 LTL. Priešingai, galiu nedeklaruoti.
5. Deklaruoju dividendų sumą, nors nuo 2014 m. JAV ir Lietuvos taikomas vienodas 15% tarifas, tad išskaičiavus mokesčiams JAV, Lietuvoje jokios mokestinės prievolės neatsiranda, tad ir deklaruoti neprivaloma.
6. Prie deklaracijos jokių brokerio ataskaitų (nei pelnui, nei dividendams) nepridedu.

Pataisykite, prašau, jei kur klystu ar yra kokių pavojų mokestine prasme. Dėkoju.

Tokia, kokia pirkai prieš padalijimą IVL. Komisiniai - proporcingai.

1. VMI komentaruose rašo "kai disponuojama". Jau komentavau (puslapį ar du aukščiau):jeigu tai asmeniui savarankiškai prieinama (kai nereikia rašinėti prašymų, pildyti kažkokių formų (ne pavedimų)), oficialioje finansų institucijoje esanti sąskaita-tai pajamų gavimo momentas, kai pinigai įkrenta į sąskaitą.
2. Čia toks įdomus klausimas: tokia prekyba per IB nėra nei pozityvios pajamos nei IDV. Teoriškai galimi du būdai paskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas (nors dar reikėtų paieškoti VMI išaiškinimo). Štai čia ir gali būti tikslinga/protinga kiekvieną transakciją konvertuoti atskirai ir paskui sumuoti. Arba atvirkščiai – dauginti bendrą valiutinį rezultatą iš paskutinės dienos kurso. Galimas žiauriai skirtingas rezultatas pagal pasirinktus būdus.
Dėl punkto 3.4 – dažnai daroma klaida. GPM įstatymo prasmė „pajamos“ yra APYVARTA, o apmokestinamosios pajamos – gautas APYVARTOS REZULTATAS (pelnas arba nuostolis).
T.y pardavus akcijų už 10 001 Lt ir gavus nuostolį, deklaruoti REIKIA.
Dėl punkto 3.5 –reikia deklaruoti, nepriklausomai nuo sumos, pildomas GPM308U (užpildytas GPM308U priedas ,,Lietuvoje atskaitytino užsienio valstybėje išskaičiuoto (sumokėto) mokesčio apskaičiavimas“, ....nuo gautų palūkanų, dividendų ir honorarų),.
3.6 nereikia pridėti,jeigu yra dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis (su JAV yra). Bet reikia turėti – elektronine ar popierine forma. Dėl dividendų – VMI inspektoriai kartais prašo atsiųsti dokumentą, kuriame matytųsi išskaičiuota GPM suma, jeigu

. užsienio valstybės mokesčių administratoriaus patvirtinti dokumentai apie toje valstybėje išskaičiuotą (sumokėtą) pajamų mokestį ar jam tapatų mokestį – kai prie deklaracijos pridedamas užpildytas GPM308U priedas ,,Lietuvoje atskaitytino užsienio valstybėje išskaičiuoto (sumokėto) mokesčio apskaičiavimas“, išskyrus atvejus, kai apskaičiuojamas atskaitytinas pajamų mokestis ar jam tapatus mokestis nuo užsienio valstybėje, kuri yra Europos Sąjungos valstybė narė arba su kuria yra sudaryta ir taikoma dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, gautų palūkanų, dividendų ir honorarų,

Artai71, dėkoju! Privertei pačiam įsigilinti, pasirodo mūsų VMI turi daug įdomų skaitinių.

7. Dėl pajamų pripažinimo.



Taigi kiekvienos pozicijos uždarymas pripažįstamas pajamomis ir sukelia mokestinių pasekmių.

4. Dėl pajamų konvertavimo

Sutinku, klausimas atviras, nes tai nėra nei pozityvios pajamos, nei IDV. Skirtumas skaičiuojant, aišku, gali būti į bet kurią pusę. Aiškių nurodymų kol kas nerandu. Bet logiškai mąstant, iš savo prigimties, tokių pajamų atsiradimas identiškas IDV atvejui, tad įtariu, kad konvertacija turi būti atliekama tą dieną, kai pajamos pripažįstamos gautomis, t.y. kiekviena pozicijos uždarymo tranzakcija turi būti konvertuota pagal tą dieną galiojantį kursą.

Mano plano 4. (3.4) Dėl pajamų lengvatos 10.000 LT



Taigi, vis dėl to, būtent pelnas (skirtumas tarp pajamų ir išlaidų) iki 10.000 LT neapmokestinamas, ir, jei neviršija, gali būti nedeklaruojamas. Bet aš visada deklaruoju ir deklaruosiu. ;)

Mano plano 5. (3.5) Dėl dividendų deklaravimo.

Sutinku, parašiau šablonu nepagalvojęs. Nors ir apmokestintą jau kitoje šalyje, būtina deklaruoti.

Aš lieku prie savo nuomonės (juo labiau, kad ankstesniais metais pakankamai aiškiai buvo parašyta - pajamų (apyvartos) iki 10000 Lt. nereikia deklaruoti, nesvarbu, kad visos pajamos iš VP galėjo būti neapmokestinamos (išlaikyta ilgiau nei 365 dienas)

Pildymo instrukcija:
186.1. F1 laukelyje turi būti įrašoma bendra suma pajamų, per mokestinį laikotarpį gautų iš finansinių priemonių pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn ar išvestinių finansinių priemonių realizavimo, išskyrus 185.1–185.4 papunkčiuose nurodytas išimtis,
186.2. F2 laukelyje turi būti įrašoma F1 laukelyje nurodytų finansinių priemonių ir išvestinių finansinių priemonių įsigijimo kainos ir su jų perleidimu nuosavybėn (realizavimu) susijusių GPMĮ 19 straipsnyje nurodytų išlaidų suma,
186.3. F3 laukelyje turi būti įrašomas pajamų ir įsigijimo kainos bei kitų išlaidų skirtumas, apskaičiuotas, iš F1 laukelio sumos atėmus F2 laukelio sumą,
186.4. F4 laukelyje turi būti įrašoma bendra apmokestinamųjų pajamų suma, gauta iš GPM308F priedo I skyriuje nurodytų finansinių priemonių pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn ir / ar pajamų iš išvestinių finansinių priemonių realizavimo. F4 laukelyje įrašytina suma apskaičiuojama, iš F3 laukelio sumos atėmus 10 000 litų (kai deklaruojamos 2014 m. mokestinio laikotarpio pajamos) arba 3 000 eurų (kai deklaruojamos 2015 m. ar vėlesnio mokestinio laikotarpio pajamos). Kai apskaičiuota suma yra neigiama arba kai gaunamas nulis, F4 laukelyje turi būti įrašomas nulis.

Iškilo man toks klausimas. Jei tarkim turėjau 1000 vnt. X bendrovės akcijų ir pardaviau tik 100 vnt. Įsigydamas 1000 vnt. tarkim suplojau 1000 eur už akcijas ir 10 eur įsigijimo mokestį. Už pardavimą suplojau 2 eur mokesčių. Klausimas būtų kaip apskaičiuojat pirkimo išlaidas? 100 eur + 1 eur + 2 eur? Ar 100 eur + 10 eur + 2 eur, o sekantį kartą pildant kai parduosiu likusias akcijas nebetrauksiu įsigijimo mokesčio?

Ir dar klausimas ar kur nors pildot iš TEO įstatinio kapitalo mažinimo gautas pajamas? Jos neapmokestinamos, bet kilo klausimas ar reikia kur nors įrašyti, kad jas gavau?

Neapmokestinamos -GPM308N priedas.


Atsakymas: 100 eur + 1 eur + 2 eur.

VMI išaiškinti išaiškino, bet kaip tokiu atveju pildyti deklaraciją nenurodo. Bako pažyma šiuo atveju nurodo kad visos pajamos - mano(sukelta į mano preliminarią deklaraciją), pas žmoną -> nuliai. Tai kaip dabar išnaudoti abiems priklausančią lengvatą po 10K ?? Pildant savo dalį minusuoja maksimum 10K.

Čia apmokestinamos pajamos, jas reikia rašyti į GPM308F priedą. Tik pritaikius lengvatą, mokesčių nebus.

GPM įstatymo 12 str. 2 punktas
2. Dividendais laikomos ir skirstant vieneto pelną ar mažinant vieneto įstatinį kapitalą, sudarytą ne iš vieneto dalyvių įnašų, vieneto dalyvio gautos lėšos ir (arba) vieneto dalyviui perleisto turto tikroji rinkos kaina to turto nuosavybės teisės perleidimo vieneto dalyviui dieną, išskyrus ..... Mažinant vieneto įstatinį kapitalą, laikoma, kad pirmiausia vieneto dalyviams išmokama ta įstatinio kapitalo dalis, kuri buvo sudaryta padidinus įstatinį kapitalą iš vieneto lėšų, o ne iš vieneto dalyvių įnašų.



Komentaras
Pagal GPMĮ 2 str. 14 dalį gyventojo, esančio vieneto dalyviu (akcininko, pajininko, nario) pinigais ar turtu atsiimti įnašai nelaikomi jo pajamomis (nauda). Todėl, sumažinus vieneto įstatinį kapitalą, kuris nebuvo didinamas iš vieneto pelno ar rezervų, gyventojui išmokama išmoka (pinigais ar turtu) nepriskiriama dividendams.

Pavyzdys
2007 m. įkurtos UAB įstatinis kapitalas buvo 50000 Lt. Iki 2011 m. jis nebuvo didinamas. 2011 m. akcininkų sprendimu įstatinis kapitalas sumažintas iki 10000 Lt, akcininkams V. ir Z. išmokėta po 20000 Lt. Šios išmokos nepriskiriamos dividendams, o laikomos akcininkų V. ir Z. atsiimtais įnašais.



Patvirtinimas:
http://www.teo.lt/node/9988

Kadangi Bendrovės įstatinis kapitalas buvo formuojamas iš savininkų (akcininkų) įnašų ir nebuvo didinamas iš Bendrovės lėšų (pelno, rezervų ar akcijų priedų), akcininkams išmokamos lėšos nebus apmokestinamos gyventojų pajamų (pelno) mokesčiais.

ALN jei prekiavai ir per zmonos saskaita, pas ja nuliai negali buti.