Bet pvz. IBKR naudojuosi margin accountu, t.y. skolintais pinigais prekiauju - tai jų palūkanos ir short'ų procentas - įskaitomas į išlaidas?

Nuo 2025.01.01 GPM įstatymo pakeitimas, apibrėžiantis investicinę sąskaitą, leidžia paprasčiau skaičiuoti GPM ir nukelti GPM mokėjimą nuo pajamų, gautų per tokią sąskaitą, – palūkanų ir finansinio turto, nurodyto GPMĮ 12-1 straipsnyje, perleidimo pajamų. Kol gyventojo lėšos bus šioje sąskaitoje ir bus naudojamos investuoti, GPM sumokėti nereikės. Išėmęs lėšas iš investicinės sąskaitos, gyventojas turės apskaičiuoti ir sumokėti GPM, pateikdamas savo metinę deklaraciją. Apmokestinamas bus pelnas iš investavimo, apskaičiuotas specialiu supaprastintu būdu. Kitos GPMĮ nustatytos lengvatos tokioms pajamoms nebus taikomos.

Investicine sąskaita laikoma bet kuri gyventojo sprendimu VMI deklaruota sąskaita, atidaryta EEE valstybėje, EBPO valstybėje narėje ar valstybėje, su kuria Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, įsteigtoje finansų įstaigoje ar mokėjimo paslaugas teikiančiame subjekte. Šios sąskaitos lėšas gyventojas naudoja tik investicijoms į GPMĮ 12-1 straipsnyje nurodytus finansinius produktus.

Investuojama gali būti į tokius finansinius produktus:

„1) perleidžiamuosius vertybinius popierius, kuriais prekiaujama prekybos vietose, kaip jos apibrėžtos Finansinių priemonių rinkų įstatyme (toliau – prekybos vieta);
2) pinigų rinkos priemones, kuriomis prekiaujama prekybos vietose (tai iždo vekseliai, indėlio sertifikatai, bendrovių išleisti trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai ir kita, išskyrus mokėjimo priemones, FPRĮ 3 str. 53 p.);
3) kolektyvinio investavimo subjektų vertybinius popierius;
4) išvestines finansines priemones, susietas su šios dalies 1–3 punktuose nurodytais finansiniais produktais;
5) sutelktinį finansavimą pagal 2020 m. spalio 7 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) 2020/1503 dėl Europos sutelktinio finansavimo paslaugų verslui teikėjų, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) 2017/1129 ir Direktyva (ES) 2019/1937, arba atitinkamus Europos ekonominės erdvės valstybės įstatymus;
6) tarpusavio skolinimą pagal Lietuvos Respublikos vartojimo kredito įstatymą ir Lietuvos Respublikos su nekilnojamuoju turtu susijusio kredito įstatymą arba atitinkamus Europos ekonominės erdvės valstybės įstatymus;
7) Lietuvos ir užsienio valstybių vyriausybių taupymo lakštus“ (GPMĮ 12-1 str. 1 d.).

Bus laikoma, kad pajamos yra gautos per investicinę sąskaitą (bus taikomas GPMĮ 12-1 straipsnyje nustatytas apmokestinimo GPM režimas), kai investuodamas į šiuos produktus gyventojas gauna palūkanų ir kitų pajamų iš šių finansinių produktų, išskyrus pajamas iš paskirstytojo pelno, ir pajamų parduodant išvardytus finansinius produktus. Norint taikyti GPMĮ 12-1 straipsnyje nustatytą lengvatą, šios pajamos turi būti įskaitytos (realiai pervestos) į investicinę sąskaitą. Kokių nors sumos dydžio apribojimų tokioms pajamoms GPMĮ nustatyta nėra.

Lengvata neveiks, jeigu gyventojas ir (arba) su juo susijęs asmuo turi daugiau kaip 10 procentų to vieneto, kurio išleistos finansinės priemonės yra įsigyjamos, akcijų, pajų, dalių, balsų dalyvių susirinkime ar kitų teisių į vieneto pelną ar pajamas.

Pajamų per investicinę sąskaitą gavimo momentu laikomas lėšų išmokėjimas iš investicinės sąskaitos, t. y. kol gyventojas pinigų iš šios sąskaitos nepasiims ir neperves į kitas sąskaitas, kurios nėra VMI deklaruotos kaip investicinės sąskaitos, prievolės mokėti GPM neatsiras. Skaičiuoti GPM reikės, jeigu lėšos iš investicinės sąskaitos paimamos / pervedamas ir nebeinvestuojamos.

Apmokestinamas bus investavimo pelnas (15/20 proc. GPM). Jam apskaičiuoti taikomas kiek supaprastintas apmokestinamųjų pajamų apskaičiavimo būdas.

Apmokestinamosios pajamos – tai iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos (jų dalis), viršijančios į investicinę sąskaitą iki lėšų išmokėjimo įneštų lėšų sumą. Į investicinę sąskaitą įmokėtoms lėšoms priskiriamos visos į šią sąskaitą gautos mokėjimų sumos, išskyrus uždirbtas palūkanas ir pajamas iš finansinių priemonių perleidimo. Jeigu įneštų lėšų suma viršija per mokestinį laikotarpį iš investicinės sąskaitos išmokėtų lėšų sumą, ši viršijanti sumos dalis perkeliama į kitą mokestinį laikotarpį. Kitaip sakant, nuolat investuojantis gyventojas galės sumokėti GPM gerokai vėliau, nukeldamas sumokėjimą galbūt net keleriems metams.

GPMĮ 12-1 straipsnyje yra atskirai aprašyta GPM, sumokėto užsienyje, atskaitymo iš LT GPM tvarka. Atkreipsime dėmesį, kad visais atvejais iš užsienio apmokestintų pajamų gavęs gyventojas turės pasirūpinti įrodymais (laiku susirinkti dokumentus), kad nuo jo gautų pajamų GPM buvo sumokėtas užsienyje. Priešingu atveju GPM, nors ir vėliau, teks sumokėti antrą kartą Lietuvoje.

Taip pat yra numatyti saugikliai, kai gyventojas turimas finansines priemones perleidžia susijusiam asmeniui už mažesnę nei rinkos kainą arba pats įsigyja turtą už didesnę nei rinkos kainą. Nuostoliai dėl tokių sandorių neatskaitomi apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas, gautas per investicinę sąskaitą.

GPMĮ 12-1 straipsnyje yra nuostatos dėl dovanojimo ar paveldėjimo būdu gautų finansinių produktų pripažinimo įsigytais per investicinę sąskaitą.

Gyventojas galės priskirti finansiniams produktams, įsigytiems per investicinę sąskaitą, ir iki 2024-12-31, t. y. iki šio GPMĮ pakeitimo įsigaliojimo, įsigytus produktus, jeigu juos VMI nustatyta tvarka priskris investicinei sąskaitai (deklaruos) iki 2025-12-31. (Deklaracijos forma ruošiama).

Gyventojas kasmet turės pranešti VMI apie per metus į jo deklaruotas investicines sąskaitas įneštas lėšas, metų pradžioje šiose sąskaitose turėtą lėšų likutį, per metus išmokėtas sumas, dovanojimo ar paveldėjimo būdu gautus finansinius produktus, laikomus įsigytais per investicinę sąskaitą, investicinės sąskaitos uždarymą ir kitą VMI reikalingą informaciją. Iki 2024-12-31 VMI turi priimti įstatymą įgyvendinančius teisės aktus.

Kitos lengvatos, nustatytos GPMĮ 17 str. 1 dalies 20, 20-1, 20-2, 21 ir 30 punktuose, per investicinę sąskaitą gautoms pajamoms netaikomos.

Bijau, kad niekas iš dabartinių neištrauks tiek

Ačiū artas71 už informaciją.

Ar bus taikomos GPMĮ 17 str. 1 dalies 20, 20-1, 20-2, 21 ir 30 punktuose nustatytos lengvatos jei neturėsi investicinės sąskaitos?

Taip, bus taikomos. GPM 17 str. šios dalys nepakeistos.

Tada kyla klausimas ar aplamai apsimoka turėti investicinę sąskaitą?
Neturėdamas investicinės sąskaitos kasmet gauni 500 (P2P) + 500 (prekyba akcijomis) neapmokestinamų pajamų, o jei esi vedęs jos dvigubinasi.



Jei mano matematika gera, tai investuojant iki 100000 (50000 akcijos +50000 P2P) su 15 proc metine graža 10 metų, šeimai investicinė sąskaita neduoda jokios naudos. Investuojant vienam asmeniui leistu papildomai uždirbti apie 2200 eurų.
Didėjant sumai ar palūkanoms investicinės sąskaitos nauda didėja.

Čia reikia skaičiuoti, IR sumos kur investuojama. Pvz, aš 1,5M per bankus paskirsčiau, 1,2M per per skolimosi platformas P2P platformas su +7-18 % (man užtenka).

Ok Mintis gera. Jūs galite patys investuoti ir suskaičiuoti mokesčius Jums ar reikalinga konsultacija?

Žiauru, kiek popierizmo

Bet koek suprantu Forex nepakliuna po situo investiciniu saskaitu istatymu?

Investicinė sąskaita: gairės


GPMĮ pakeitimas įsigalioja nuo 2025-01-01 ir GPM lengvata, naudojant investicinę sąskaitą, bus taikoma apskaičiuojant ir deklaruojant 2025 metų ar vėlesnių mokestinių laikotarpių pajamas.

Investicine sąskaita laikoma bet kuri gyventojo sprendimu VMI deklaruota sąskaita, atidaryta EEE valstybėje, EBPO valstybėje narėje ar valstybėje, su kuria Lietuva yra sudariusi ir taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, įsteigtoje finansų įstaigoje ar mokėjimo paslaugas teikiančiame subjekte. Šios sąskaitos lėšas gyventojas naudoja tik investicijoms į GPMĮ 12-1 straipsnyje nurodytus finansinius produktus.

Investuojama turi būti į tokius finansinius produktus:

„1) perleidžiamuosius vertybinius popierius, kuriais prekiaujama prekybos vietose, kaip jos apibrėžtos Finansinių priemonių rinkų įstatyme (toliau – prekybos vieta);
2) pinigų rinkos priemones, kuriomis prekiaujama prekybos vietose (tai iždo vekseliai, indėlio sertifikatai, bendrovių išleisti trumpalaikiai skoliniai įsipareigojimai ir kita, išskyrus mokėjimo priemones, FPRĮ 3 str. 53 p.);
3) kolektyvinio investavimo subjektų vertybinius popierius;
4) išvestines finansines priemones, susietas su šios dalies 1–3 punktuose nurodytais finansiniais produktais;
5) sutelktinį finansavimą pagal 2020 m. spalio 7 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentą (ES) 2020/1503 dėl Europos sutelktinio finansavimo paslaugų verslui teikėjų, kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) 2017/1129 ir Direktyva (ES) 2019/1937, arba atitinkamus Europos ekonominės erdvės valstybės įstatymus;
6) tarpusavio skolinimą pagal Lietuvos Respublikos vartojimo kredito įstatymą ir Lietuvos Respublikos su nekilnojamuoju turtu susijusio kredito įstatymą arba atitinkamus Europos ekonominės erdvės valstybės įstatymus;
7) Lietuvos ir užsienio valstybių vyriausybių taupymo lakštus“ (GPMĮ 12-1 str. 1 d.).

Bus laikoma, kad pajamos yra gautos per investicinę sąskaitą (bus taikomas GPMĮ 12-1 straipsnyje nustatytas apmokestinimo GPM režimas), kai investuodamas į šiuos produktus gyventojas gauna palūkanų ir kitų pajamų iš šių finansinių produktų, išskyrus pajamas iš paskirstytojo pelno, ir pajamų parduodant išvardytus finansinius produktus. Norint taikyti GPMĮ 12-1 straipsnyje nustatytą lengvatą, šios pajamos turi būti įskaitytos (realiai pervestos) į investicinę sąskaitą. Kokių nors sumos dydžio apribojimų tokioms pajamoms GPMĮ nustatyta nėra.

Lengvata neveiks, jeigu gyventojas ir (arba) su juo susijęs asmuo turi daugiau kaip 10 procentų to vieneto, kurio išleistos finansinės priemonės yra įsigyjamos, akcijų, pajų, dalių, balsų dalyvių susirinkime ar kitų teisių į vieneto pelną ar pajamas.

Pajamų per investicinę sąskaitą gavimo momentu laikomas lėšų išmokėjimas iš investicinės sąskaitos, t. y. kol gyventojas pinigų iš šios sąskaitos nepasiims ir neperves į kitas sąskaitas, kurios nėra VMI deklaruotos kaip investicinės sąskaitos, prievolės mokėti GPM neatsiras. Skaičiuoti GPM reikės, jeigu lėšos iš investicinės sąskaitos paimamos / pervedamas ir nebeinvestuojamos.

Apmokestinamas bus investavimo pelnas (15/20 proc. GPM). Jam apskaičiuoti taikomas kiek supaprastintas apmokestinamųjų pajamų apskaičiavimo būdas.

Apmokestinamosios pajamos – tai iš investicinės sąskaitos išmokėtos lėšos (jų dalis), viršijančios į investicinę sąskaitą iki lėšų išmokėjimo įneštų lėšų sumą. Į investicinę sąskaitą įmokėtoms lėšoms priskiriamos visos į šią sąskaitą gautos mokėjimų sumos, išskyrus uždirbtas palūkanas ir pajamas iš finansinių priemonių perleidimo. Jeigu įneštų lėšų suma viršija per mokestinį laikotarpį iš investicinės sąskaitos išmokėtų lėšų sumą, ši viršijanti sumos dalis perkeliama į kitą mokestinį laikotarpį. Kitaip sakant, nuolat investuojantis gyventojas galės sumokėti GPM gerokai vėliau, nukeldamas sumokėjimą galbūt net keleriems metams.

GPMĮ 12-1 straipsnyje yra atskirai aprašyta GPM, sumokėto užsienyje, atskaitymo iš LT GPM tvarka. Atkreipsime dėmesį, kad visais atvejais iš užsienio apmokestintų pajamų gavęs gyventojas turės pasirūpinti įrodymais (laiku susirinkti dokumentus), kad nuo jo gautų pajamų GPM buvo sumokėtas užsienyje. Priešingu atveju GPM, nors ir vėliau, teks sumokėti antrą kartą Lietuvoje.

Taip pat yra numatyti saugikliai, kai gyventojas turimas finansines priemones perleidžia susijusiam asmeniui už mažesnę nei rinkos kainą arba pats įsigyja turtą už didesnę nei rinkos kainą. Nuostoliai dėl tokių sandorių neatskaitomi apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas, gautas per investicinę sąskaitą.

GPMĮ 12'1 - yra apribojimų dėl dovanojimo ar paveldėjimo būdu gautų finansinių produktų pripažinimo įsigytais per investicinę sąskaitą.

Gyventojas gali priskirti finansinius instrumentus, įsigytius per investicinę sąskaitą, ir iki 2024-12-31, t. y. iki šio GPMĮ pakeitimo įsigaliojimo, įsigytus produktus, jeigu juos VMI nustatyta tvarka priskris investicinei sąskaitai (deklaruos) iki 2025-12-31.
P.s: čia toks įdomesnis - jeigu turite investicinę sąskaitą , deklaruokite, ir tada galėsit įrodyt ankstesnių investicijų pirkimo kainas.

Gyventojas kasmet turės pranešti VMI apie per metus į jo deklaruotas investicines sąskaitas įneštas lėšas, metų pradžioje šiose sąskaitose turėtą lėšų likutį, per metus išmokėtas sumas, dovanojimo ar paveldėjimo būdu gautus finansinius produktus, laikomus įsigytais per investicinę sąskaitą, investicinės sąskaitos uždarymą ir kitą VMI reikalingą informaciją. Iki 2024-12-31 VMI turi priimti įstatymą įgyvendinančius teisės aktus.

O supaprastintai: atsidarai "sąskaitą" banke, ten įdedi 10000€, iš jos pervedi į IBKR, ten prekiauji kiek nori ir daug metų ir kai jau pelną persivedi iš IBKR į tą "sąskaitą" banke - paskaičiuoji skirtumą ir susimoki arba ne GPM. Pvz. 10000 įnašas - 10000 investavimui + 2000 investavimo pelnas = 2000 kas yra neigiama investicinė sąskaita

Ar kartais nebūtų galima gaires suformuluoti paprasčiau. Apmokestinamas IS rezultatas = cash out - cash in
Sprendžiant iš gairių, bus kabinėjamasi prie formalumų - ar deklaravai IS VMI. Kaži, kokia bs teismų praktiką, kai, pvz., žmogus nedeklaruos IS VMI, bet atitiks visus kitus reikalavimus...
Beja, kapitalo prieaugis turės palankesnį apmokestinimą nei dividendai, todėl emitentai, besirūpinantys retail'o interesais, turėtų mokėti ne dividendus, o supirkti akcijas. Aišku, po metų-kitų, VMI pagaus šį triuką ir papildys įstatymą/išaiškinimą

tai klausimas kaip su tuo IBKR bus. Jeigu iš investicinės sąskaitos išeis į IBKR, tarsi vadinsis jog pinigus išėmei, nes pavedimą darai ne tiesioginių investicijų pirkimui, bet pinigų pervedimui į išorinę sąskaitą nebent bus išaiškintos išimtys. Kaip manot jūs?

As kazkaip galvoju, kad butent ta "saskaita" pvz swedbanke ir butu "investicine". I ja vaiksciotu pinigai is skirtintingu brokeriu, bei is jos butu galima daryti nusiemimus, kurie jau butu apmokestinti.

IBKR - dabar yra vengrų brokeris. Reiškia ES. Vadinasi, investicine galima paskelbti ir pačią IBKR sąskaitą. Juk taip?

IBKR sąskaita Airijoje. Todėl IBKR sąskaitą deklaruoti investicine galėsi laisvai. Net jeigu tau pasiseks ją turėti JAV (kas būtų labai gerai, nes didesnis draudimas - bet jie prieš pora metų visus EU klientus sukišo į Vengriją arba Airiją), tai su JAV pas mus "taiko dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį". Irgi galėsi pasideklaruoti.

---

*Kurmis* eilinį kartą pasireškė, kad komentuoja čia bet ką ir bet kur. Nors nieko nesupranta ir nežino. IBKR ne Vengriška, o Airiška sąskaita ( merger-of-two-eu-broker-dealers ). Bent jau pasigėdintum klaidinti kolegas.

Neblogai, jei taip būtų.

kitaip ir but negali. Nes butu prarasta IS esme.

Man vistik racionaliau butu, jei bankai turetu atskira investicine saskaita (vis tiek pasirasyti reikia investicine sutarti), o ji butu traktuojama sistemoje kaip izdo (custody account). Tiek daug nesusipratimu butu isvengta... Bet mat nori politikai prastumti kaip "paprasciau zmogui butu" propoganda, ir praktiskus niuansus su mokesciais tingi gilintis.